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  • 燃油税

    燃油税是指政府对燃油在零售环节征收的专项性质的税收。燃油附加税简称燃油税,又称燃料税,是指对在我国境内行使的汽车购用的汽油柴油所征收的税。通过征税的办法从油价中提取一定比例作为养路等费用。其基本原理是:车辆类型及行驶里程长短,载货量大小是与耗油量的多少紧密相连的,耗油越多证明其享有使用公路的权力越多,因此,包含在油价中上交的燃油税就随之增多,对公路养护所尽的义务也就越多。七年弹指一挥间。从1997年全国人大通过《公路法》,首次提出以燃油附加费替代养路费到2004年11月《收费公路管理条例》正式施行,开征燃油税在7年间时隐时现。

    编辑摘要

    基本信息 编辑信息模块

    中文名: 燃油税
    全名: 燃油附加费 类型: 专项性质的税收
    定义: 养路费和其他费用合并 标准: 税率会在30%到 50%之间

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    税收简介/燃油税 编辑

    燃油税燃油税
    燃油税,即将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税,通过法律约定整合各部门间的利益关系,从而最大限度地节省能源和基础设施开支。其推广将使车辆的使用成本结构发生较大变化,先前不同车辆间几乎一视同仁的养路费、车船使用税等固定支出,将被燃油税所取代。国家发改委、财政部、交通运输部和税务总局2008年12月5日联合发布公告,就《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》向社会公开征求意见,一升油征收1元燃油税。
    其基本原理是:车辆类型及行驶里程长短,载货量大小是与耗油量的多少紧密相连的,耗油越多证明其享有使用公路的权力越多,因此,包含在油价中上交的燃油税就随之增多,对公路养护所尽的义务也就越多。燃油税是费改税的产物,是取代养路费而开征的,其实质是汽车燃油税,即将现今普遍征收的养路费和其他费用合并成燃油税,通过法律约定整合各部门间的利益关系,从而最大限度地节省能源和基础设施开支,更多地体现了“多用多缴,少用少缴”的公平原则。
    从我国的税收实践看,早在1994年,海南省就开始征收燃油税。1997年全国人大通过《公路法》,首次提出以“燃油附加费”替代养路费等,拟于1998年1月1日起实施,具体办法由国务院决定。2008年12月6日,由国家发改委、财政部、交通运输部和国家税务总局等联合发布了《成品油价税费改革方案》征求意见稿,成品油价税费改革方案初定,2009年1月1日执行。
    燃油税简而言之,就是将现有的养路费转换成燃油税,实行捆绑收费。由于现行的养路费一般是按吨位和运营收入两种计费方法收取,实际上形成了一种定额费。而对于用油大户尤其是汽车来说,道路使用率存在较大差距。“因为无法测算每台车的道路使用率,”长沙理工大学经济学教授朱锡庆表示,“燃油税通过将养路费捆绑进油价,将每辆汽车要交的养路费转换成税费,在道路等公共设施日益成为一种稀缺资源的大背景下,更多地体现了‘多用多缴,少用少缴’的公平原则”。

    目前现状/燃油税 编辑

    燃油税燃油税漫画
    七年弹指一挥间。从1997年全国人大通过《公路法》,首次提出以“燃油附加费”替代养路费到2004年11月《收费公路管理条例》正式施行,开征燃油税在7年间时隐时现。燃油税改革几次在热议中擦肩而过,其主要原因都是油价的上涨。“费改税的具体文件迟迟不能出台,最直接的原因就是目前的成品油价格居高不下。”省国税局流转税处相关人士表示,我国最初设计燃油税时的国际油价是15美元/桶,现在油价已经超过50美元/桶,在这个基础上,出台燃油税无疑会大大增加企业成本和居民支出,对国家和用油企业、个人都有可能产生负面影响。
    事实上,除去油价的因素外,燃油税的推出还将牵涉多层利益的分割,包括征收环节及征税对象等。朱锡庆表示,由于航空水运电力等非公路部门、商业部门不需要使用道路,对于这些用油户来说,增收燃油税毫无疑问将要付出更多的代价。同时,农用油不用纳税,而如何界定购买农用油的身份,以及如何进行利益补贴.如果有人购买免税的农用燃油用于应征税的领域,这样的逃税行为如何管理,这些都将成为燃油税在制定中无法回避的问题。“燃油税出台后还有更多复杂的后续问题难以解决。”朱锡庆表示。根据2007年6月3日国务院颁布的《节能减排综合性工作方案》,中国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策,适时出台燃油税。《方案》指出,中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。实施鼓励节能环保型车船、节能省地环保型建筑和既有建筑节能改造的税收优惠政策。抓紧出台资源税改革方案,改进计税方式,提高税负水平。适时出台燃油税。研究开征环境税。研究促进新能源发展的税收政策。实行鼓励先进节能环保技术设备进口的税收优惠政策。
    为了强化交通运输节能减排管理,国家将优先发展城市公共交通,加快城市快速公交和轨道交通建设。控制高耗油、高污染机动车发展,严格执行乘用车、轻型商用车燃料消耗量限值标准。

    财政部称择机征燃油税

    财政部经济建设司副司长曾晓安2008年7月8日在接受中国政府网专访时明确表示:国家将结合当前形势,不断完善燃油税的改革方案,择机开征燃油税。
    针对社会上对于“油价上涨是否会对燃油税政策出台有影响”问题的关注,曾晓安说,燃油税改革方案的推出,需要具备一些必要的条件,如油价相对基本稳定,形成合理的成品油价格机制等。因此,国家将结合当前形势,根据节约能源和道路交通税费改革的总体要求,不断完善燃油税的改革方案,择机开征燃油税。
    自1998年国家提出拟开征燃油税以来,社会各界一直十分关注这一问题。曾晓安说,2001年,考虑到当时国际市场原油价格较高,为稳定国内油品市场,避免增加企业事业单位和人民群众负担,国务院决定分步实施改革方案。
    他介绍,改革的第一步是从2001年1月1日起,先行开征车辆购置税取代车辆购置附加费;第二步是根据国际市场原油价格变动情况,择机出台燃油税,取代公路养路费等交通维护和建设方面的部分收费。
    曾晓安还透露,下一步,财政部拟进一步扩大消费税的征税范围,对一些严重污染环境或者消耗大量资源的产品开征消费税,进一步增强消费税在节能减排方面的调控功能;此外,财政部正在研究支持秸秆能源化利用的财政政策,争取尽快出台;根据《节能技术改造财政奖励资金管理暂行办法》,企业节能量达到1万吨标准煤以上的节能技术改造项目可以获得中央财政的奖励。

    税收开征/燃油税 编辑

    燃油税开征“动真格了”
    从1994年国家有关部门首次动议开证燃油税算起,到2007年已经第13个年头了。对于此次燃油税的再度提上日程,贾新光表示:尽管正式实施仍然困难重重,但不排除“这一次动真格的可能”。
    专家表示,尽管燃油税政策出台将“牵一发而动全身”,但当今节能已被提升到国家战略高度,开征燃油税、利用价格杠杆和税收手段促进能源节约势在必行。
    “同时,今年石油价格比较稳定,出台燃油税的时机比较适合,不会引起社会的强烈反响。”贾新光说如此判断。如果今后石油价格有所提高,老百姓能否承受得起呢。贾新光表示,水涨船高是肯定的,但是燃油税一旦开始征收,也就不会有太大的问题。况且,燃油税的征收形式不一,可以按照每升多少钱固定计费,也可以按照一定的比率收费。
    我国征收的养路费等各种费用都是按年征收,因此贾新光认为这个时候是发出燃油税即将实施信号的最好时机。“从发出信号到具体实施需要半年的预热期,国家要实施燃油税,也肯定是选择在年尾或者年初的时候实施。选择那个时候出台,阻力相对较小,而提前半年发出信号,也可以起到一定的知会作用,给相关部门一个适应期、一个准备期”。

    方案公布/燃油税 编辑

    发改委、财政部、交通运输部和税务总局2008年12月5日联合发布公告,就《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》向社会公开征求意见,征求意见时间至2008年12月12日。
    新华网快讯:改革方案取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费,并逐步有序取消政府还贷二级公路收费。
    改革方案在不提高现行成品油价格的前提下,将汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元,柴油由每升0.1元提高到0.8元,其他成品油单位税额相应提高。
    改革方案将现行汽、柴油零售基准价格允许上下浮动改为实行最高零售价格。

    征收原因/燃油税 编辑

    由于现行的养路费一般是按吨位和两种计费方法收取,实际上形成了一种定额费。而对于用油大户尤其是汽车来说,道路使用率存在较大差距。因为无法测算每台车的道路使用率,燃油税通过将养路费捆绑进油价,将每辆汽车要交的养路费转换成税费,在道路等公共设施日益成为一种稀缺资源的大背景下,更多地体现了“多用多缴,少用少缴”的公平原则。

    出台历程/燃油税 编辑

    燃油税征收对象燃油税征收对象
    早在1994年,有关部门就正式提出开征燃油税。1997年全国人大通过的《公路法》,首次提出以“燃油附加费”替代养路费等,拟于1998年1月1日起实施,具体办法由国务院决定。但最终,计划还是赶不上变化,这一等就是7年。燃油税改革几次在热议中擦肩而过,其主要原因都是油价的上涨。“费改税的具体文件迟迟不能出台,最直接的原因就是目前的成品油价格居高不下。”省国税局流转税处相关人士表示,我国最初设计燃油税时的国际油价是15美元/桶,现在油价已经超过50美元/桶,在2008年下半年油价曾经达到147美元/桶了。下半年在这个基础上,出台燃油税无疑会大大增加企业成本和居民支出,对国家和用油企业、个人都有可能产生负面影响。
    事实上,除去油价的因素外,燃油税的推出还将牵涉多层利益的分割,包括征收环节及征税对象等。由于航空水运电力等非公路部门、商业部门不需要使用道路,对于这些用油户来说,增收燃油税毫无疑问将要付出更多的代价。同时,农用油不用纳税,而如何界定购买农用油的身份,根据2007年6月3日国务院颁布的《节能减排综合性工作方案》,中国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策,适时出台燃油税。《方案》指出,中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。实施鼓励节能环保型车船、节能省地环保型建筑和既有建筑节能改造的税收优惠政策。抓紧出台资源税改革方案,改进计税方式,提高税负水平。适时出台燃油税。研究开征环境税。研究促进新能源发展的税收政策。实行鼓励先进节能环保技术设备进口的税收优惠政策。为了强化交通运输节能减排管理,国家将优先发展城市(参数图片)公共交通,加快城市快速公交和轨道交通建设。控制高耗油、高污染机动车发展,严格执行乘用车、轻型商用车燃料消耗量限值标准。
    国家发改委、财政部、交通运输部和税务总局2008年12月5日联合发布公告,就《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》向社会公开征求意见。
    改革方案在不提高现行成品油价格的前提下,将汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元,柴油由每升0.1元提高到0.8元,其他成品油单位税额相应提高。
    改革方案取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费,并逐步有序取消政府还贷二级公路收费。
    改革方案将现行汽、柴油零售基准价格允许上下浮动改为实行最高零售价格
    调整税额形成的成品油消费税收入主要用于替代公路养路费等6项收费的支出,补助各地取消已审批的政府还贷二级公路收费,并对种粮农民、部分困难群体和公益性行业给予必要扶持。《成品油价税费改革方案》征求意见时间至2008年12月12日,将自2009年1月1日起实施。

    计算标准/燃油税 编辑

    据报道称燃油税的税率可能会在30%到 50%之间,假如以这个数据征收,对于车主来说,又意味着什么。一位车主说:“我一个月用油大概700 元,一年就是8400元,假如税率是30%的话,那么我要多花8400元×30%,也就是2520元,养路费一年是大约1300元,也就是说我一年要多交 1220元,实际上负担是加重了。”如果按照30%税率计算,车主每月用油高于340元、年高于4200元,则费用着实是增加了,对于大多私车来说,月油费基本上都会大于340,可见绝大多数人的支出会增加,而出租车、运营车则增加更多。而如果按照50%计算,则每月用油大于210元,约合中国2008年11月油价的33.8升,费用就会增加,预计国内99.99%的车主都会因此“亏本”,月用油在80升以上的显然亏大了,而那些动不动就是3.0以上的“ 大排量”则肯定是“大出血”。此举还有可能造成运输成本增加,形成结构。

    油价关系/燃油税 编辑

    燃油税加油站
    油税开征如何“择机”,到底需要的是一种什么样的时机,有关部门一直没有清楚的说法。其实,开征燃油税的时机很早就已经合适,这跟油价的高低没有关系。在短时间内是否开征燃油税目前不得而知,但实际上关于燃油税开征的技术问题已经解决,国内的海南也已经有了处理的办法和经验。其实,燃油税的出台和油价的高低没有直接联系,以前是以养路费的形式进行此类支出,开征燃油税之后则是以燃油税的形式支出,只不过形式不同。在某种意义上说,燃油税开征最根本是一个费改税的问题,所以“择机”在某种程度上是指创造条件把费改税中遇到的困难问题解决掉。
    “择机推出燃油税”已经是一个老话题。所谓的“择机”,其实是希望国内成品油价格能够相对平稳,成品油价格波动对社会的冲击小一点,现在开征燃油税显然不合时宜。国内成品油价格体系不畅,价格倒挂严重,应该先理顺“倒挂”,改革成品油价格形成机制并运行一段时间之后,使得成品油价格在相对平稳的前提下,再思考燃油税的推出。因为在高油价中推出燃油税,要考虑的问题很复杂,比如要考虑社会各方面的承受能力并进行补偿等等。阻碍燃油税出台的最关键因素就是国际油价太高,以及国内市场价格成品油倒挂现象严重。因此,理顺成品油价格机制本身就存在一个“择机”的问题。当然,开征燃油税,成品油价格会升高,这就需要考虑对相关产业的影响,以及相关利益群体受到冲击的程度。

    税收改革/燃油税 编辑

    燃油税燃油税
    11月21日国家发改委网站20日刊载消息称,国家正抓紧研究完善国内成品油价格形成机制,实施燃油税费改革问题,社会各界反响巨大。它将怎样征收,税率如何,将替代哪些费用,车主负担将减轻还是加重。这些牵涉到老百姓钱袋子的计算尤其受老百姓的关注。

    预测花费

    据计算,在北京,一辆排量为1.6L的私家车,每天平均50公里的行程,如果按50%的税率计算,征收燃油税后将比征收前每年约多花费1800元左右,若按可能征收的最低标准计算,每年则少花1400元左右。
    《投资者报》的数据称,以最普通的城市私家车主为例,驾驶一辆排量为1.6升的5座轿车,每天行驶里程在40公里左右,一年下来就是14400公里,现在普通轿车在城市路况下百公里油耗为10升左右,一年耗油1440升,按北京11月93号汽油平均零售价每升6.37元计算,约花费9172.8元,一般5座轿车每月上缴养路费110元,全年1320元。因此,该车在征收燃油税前每年的支出是10492.8元。
    如果按照海南省现在实行的燃油加价费,而取消养路费的办法计算,即30%的税率计算,上述车型则需交2751.84元的燃油税。该车在征收燃油税后的支出为11924.64元。征收燃油税以后,该车的消费支出每年将增加1431.84元。很显然,如果消费者希望降低每年的支出,只需要降低每年的行驶里程,使用低能耗车。此外,根据测算,如果要使取消养路费后的汽车消费支出和此前相等,燃油税率和油价则成反比变化,即油价上升时,如果燃油税率不进行相应调整,消费者将会承受更大的支出压力。因此,只要燃油税的征收标准与耗油量挂钩而不与燃油价格挂钩就不会增加消费,而且还有利于节能减排和公路维护。

    民众态度

    据某网站的调查,对《你是否赞成征收燃油税》的回答,78%的网友投了赞成票,18%的网友投了反对票,4%的网友认为不好说。普通消费者对于燃油税的征收基本上持支持态度。如果能够在征收燃油税的同时取消养路费等不合理税费,那么这个政策还是很合理的。

    负担会否加重

    燃油税理应替代现行的养路费、车船税、路桥年票及全国所有的公路按次收费,只有这样才能使燃油税真正实现公平,实现有效的调节。燃油税税费改革涉及到中央地方利益、养路费收费站人员安置等很多问题。征收政策上或许会因为各地执行时的不同导致乱收费、多重征税的问题。负担是否会加重,关键是能否取消乱收费,燃油税单项并不会对普通消费者产生太大影响。

    开征燃油税,小排量车划算

    开征燃油税有利于节能减排的推广,消费者更加青睐耗油量小的汽车。假定税率定在30%,年行驶里程为2万公里,那么1.1排量的车税额2000元左右,排量2.0的税额则为4200元左右,而像奥迪3.0等大排量的车年税额超过了5300元,相差幅度相当客观。低排量、对环境更有益的车将会是更多购车人的首选。

    税收影响/燃油税 编辑

    燃油税漫画私家车一族:长期以来,他们是燃油税的最大拥护者和推动者。国际油价的飙涨,他们对“择机出台”的燃油税税率表示出极大关注,甚至担心。
    城市出租车:多数人对开征燃油税表示担心。随着油价的快速上涨,北京、上海、重庆等全国许多城市开始大规模推广出租车“油改气”工程,改用天然气做燃料后,出租车司机们对燃油税的担心有所减弱。
    公车族:开征燃油税对他们没有什么影响。

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