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  • 税金

    税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。税金通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等,以及发生的土地使用税、车船税、房产税、印花税等 。按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 。

    编辑摘要

    基本信息 编辑信息模块

    中文名称: 企业所得税法 别称: 税金
    分类: 关税资源税土地增值税 性质: 为丰富多彩的生活而支付的会费
    来源: 税务 计算公式: (直接费+间接费+利润)×税率

    目录

    定义/税金 编辑

    税金,企业所得税法术语,指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。

    目的/税金 编辑

    国家和地方自治体的大部分工作都以各种形 式与我们的日常生活紧密相关。

    国家负责外交、社会基础设施整备、经济政 策等与整个国家相关的工作。

    另一方面,地方自治体负责福利、教育、保健卫生、警察、消防等以生活环境为中心、与各区域紧密相关的工作。

    我们则以“税金”的形式负担着以上各项工作的所需费用。也可以换句话说,其性质实际上是一种我们为了能过安全、丰富多彩的生活而支付的会费。

    种类/税金 编辑

    税金可以分很多种。其中与我们最密切相关的税金就是居民税和所得税。

    居民税(地方税)和所得税(国税)都是针 对个人收入所征收的税金,在收入金额认定等方面具有很多相同之处。另一方面,它们也有不同 之处,比如说所得税是针对本年度的收入征收的税金,居民税是在下一年度针对前一年的收入征 收的税金,而且它们的税率等也是不同的。

    税金,企业所得税法术语,即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加,可视同税金。

    建筑工程计量与计价中所提及的“税金”,建筑安装工程费用的构成部分。是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等。税金由承包人负责缴纳。  

    计算/税金 编辑

    建筑安装工程费中的税金包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。  

    在税金的实际计算过程,通常是三种税金一并计算,又由于在计算税金时,往往已知条件是税前造价,因此税金的计算公式可以表达为:

    应纳税额=(直接费+间接费+利润)×税率(%)

    综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。

    (1)纳税地点在市区的企业综合税率的计算:

    税金 税金

    税率(%)

    (2)纳税地点在县城、镇的企业综合税率的计算:

    税金 税金

    税率(%)

    (3)纳税地点不在市区、县城、镇的企业综合税率的计算:

    税金 税金
    税金 税金

    税率(%)

    税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同,教材中的税率是经推导换算后的综合税率。推导过程如下(以市区为例):

    税金 税金
    税金 税金

    综合税率(%);

    所以应纳税额=(直接费+间接费+利润)×税率(%)=不含税造价×税率(%)

    注* 营业税的计税依据是营业额,营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入,还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。当安装的设备的价值作为安装工程产值时,亦包括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的,其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。

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