税款缴纳

税款缴纳
税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定，通过各种途径将税款缴纳入库的过程。[1]纳税人和扣缴义务人都有责任在法律规定的时间内足额缴纳应纳税款。若出现特定情况，税务机关有权核定纳税人的应纳税额，并可根据实际情况使用多种方法进行核定。

基本规定

  1. 税务机关在征收税款时，必须遵守法律法规，不得随意增减税款。
  2. 扣缴义务人应依法履行代扣、代收税款的职责。如果法律未明确规定此类义务，则税务机关不得强求。
  3. 纳税人和扣缴义务人应按照法律规定或税务机关的要求，在规定时间内缴纳税款。
  4. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
  5. 征收税款和代扣、代收税款时，税务机关须出具完税凭证。
  6. 在纳税问题上有争议时，纳税人应先缴纳税款及相关费用，然后再提起申诉。

缴纳方式

纳税人应按照主管税务机关确定的征收方式进行税款缴纳，常见的征收方式包括自核自缴、申报核实缴纳、申报查定缴纳和定额申报缴纳[2]。