现金比率
考察企业变现能力时运用的指标
条目
现金比率（Cash Ratio），也称现金资产比率（Cash Asset Ratio），是指公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，可以用来衡量公司资产的流动性，也可以反映企业立即偿还到期债务的能力。现金比率高，说明企业有较好的支付能力 。其计算公式为：现金比率=现金资产合计/流动负债合计×100%现金资产合计=货币资金+交易性金融资产。[1][2]
现金比率将存货和应收账款排除在外，剔除了存货和应收账款对偿债能力的影响。只考察企业货币资金、交易性金融资产等流动性较强的资产相对于当前负债的占比，因此现金比率对企业短期偿债能力的衡量比较保守。对于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，说明企业的短期偿债能力越强；反之则越弱。如果现金比率达到或超过1，则表示现金余额等于或大于流动负债总额，亦即企业即使不动用其他存货、应收账款等，靠现金就足以偿还流动负债。对于债权人来说，这是最安全的。[2][3]
涵义
也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。